V této části webu (= LLC) poskytujeme důležité informace týkající se daňového plánování. Doporučujeme se s tímto textem seznámit dříve než s následujícími informacemi.
Firma v Anglii platí daně z celosvětových příjmů v UK. Když zahraniční společnost aktivně podniká prostřednictvím české pobočky, její výnosy v zásadě daní v ČR. Předtím lze ale využít práva na sloučení britského a českého účetnictví podle mezinárodních smluv. Česká daň zaplacená podle českých předpisů je započtena na britskou daň.
Finanční rok
Finanční rok představuje 12 měsíců od data založení. To znamená, že Limited založená 15. května má automaticky účetní rok 1.6.až 31.5.. Ten však lze kdykoliv změnit na jiné období.
Sazba daně
Aktuální sazba daně činí 19%.
Daňový základ
- Kapitálové slevy z daní
Kapitálové slevy z daní představují daňovou úlevu z investic, kterou lze odečíst ze zdanitelného zisku. Nahrazují odpisy vykazované v komerčním účetnictví, které nejsou odpočitatelnou položkou pro daňové účely. Obecně platí, že kapitálové slevy z daní se smí uplatnit pouze v daňovém přiznání.
Od 1.1.2016 mohou být roční investiční náklady nově do 200.000 liber ihned 100 % odečteny od zisku. Tím mohou firmy otočit kladný hospodářský výsledek i do ztráty. Daňový základ pod 200.000 liber, který je reinvestován, tak není vůbec zdaněn.
- Odpočitatelné položky
Kromě běžných českých odpočitatelných položek lze při stanovení daňového základu uplatnit i náklady v Čechách nepředstavitelné. Celkový zdanitelný zisk lze podstatně snížit, a to asi a ž na 10 % ve srovnání s s.r.o. tedy na daňovou sazbu 1,9 %.
Negativní daň (Daňová ztráta)
Jestliže dosáhne LTD ztráty, může si vybrat, zda:
- ji přenese zpět oproti zisku předchozího období anebo
- ji převede do budoucího období proti budoucím výnosům.
Při přenosu proti předchozím ziskům má společnost nárok na refundaci daně až do výše její úhrady, při převodu proti budoucím ziskům snižuje budoucí zdanitelný zisk.
Odštěpný závod
S odštěpným závodem lze zacházet jako se společností s.r.o. Je tedy možné uplatňovat výhradně české zákony, i když upřednostnění mezinárodních smluv je správnější. Mezinárodní smlouvy nabízejí zahraničním společnostem natolik výhodné podmínky, že česká daňová správa přijímá postup podle českých pravidel s otevřenou náručí. Tyto mezinárodní smlouvy totiž určují, že právo stanovit zisky podléhající rozdělení mezi Velkou Británii a Českou republiku má země původu společnosti, co znamená, že právě Velké Británii přísluší i zásadní kontrolní pravomoci.
Daňová sazba českého odštěpného závodu může být 15 %, pokud společnost zvolí uvedený způsob zdanění podle mezinárodního práva.
Daňová kontrola ve Velké Británii
Finanční úřad (UK) má právo opravovat daňové přiznání, dodatečné daňové přiznání, nebo výši pohledávky během 9ti měsíců od data přijetí daňového přiznání, dodatečného daňového přiznání, nebo vzniku pohledávky.
Finanční úřad (UK) má právo zahájit kontrolu daňového přiznání společnosti:
- pro společnosti, které podaly daňové přiznání včas: do jednoho roku od data vyplnění,
- pro společnosti, které podaly daňové přiznání pozdě: do následujícího prvního výročí od data, kdy bylo daňové přiznání přijato.
- Jestliže účetnictví nebylo dodáno na výzvu FÚ (ta bývá často vydána už 1 měsíc před koncem řádné lhůty), má FÚ právo zahájit kontrolu daňového přiznání 4 roky po podání přiznání.
- V případě, kdy účetnictví obsahuje nedbalé chyby, má FÚ právo zahájit kontrolu daňového přiznání 6 let po podání přiznání.
- V účetnictví obsahující úmyslné krácení daně způsobené společností nebo agentem (typicky z neznalosti, kdy Čech účtuje podle českých pravidel) má FÚ oprávnění kontrolovat až 20 let po podání přiznání
